Вообщем история такая - в 2006г. предприятие подало заявление на упрощенкус 01.01.2007г. А в марте 2007 г. право на упрощенку потеряло - причем в бумаже об этом написано что оно снова на общей системе налогообложения с 01.01.2007г. Вот вопрос- надо ли в декабрьском отчете по НДС его восстанавливать и если все таки надо, то можно ли опять его взять к зачету уже в 1 квартале?
Kнопка: в марте 2007 г. право на упрощенку потеряло
Получается, что упрощенную систему Вы ни одного квартала и не применяли, верно? сразу с 1 квартала оказались на общей системе... Зачем восстанавливать-то декабрем, раз уже первый квартал будет сдаваться по общей системе? ИМХО - смысла пока не вижу...
Вот и я не вижу... Но у меня была ошибка в декабре- я пересдала декларацию и убрала оттуда восстановленый НДС. А налоговая звонит и спрашивает с какой стати?
Журнал "Малая бухгалтерия" № 6 - 2006 г.
Выдержка из статьи "Переходя на "упрощенку", не забудьте про НДС..."
" Обратно не вернешь...
Зачастую организация или предприниматель переходят на УСН, не рассчитав свои "габариты". Тогда при превышении установленного лимита для доходов налогового периода (в настоящее время это 20 млн руб.) право на упрощенную систему налогообложения теряется. Иногда это случается буквально в течение первого же квартала применения УСН.
Возникает вопрос, можно ли, вернувшись с "упрощенки" обратно на общую систему налогообложения, снова принять к вычету ранее восстановленный НДС? Сразу разочаруем: нет, в Налоговом кодексе РФ такая возможность не предусмотрена.
Не была она предусмотрена и до 1 января 2006 г. Между тем некоторые все-таки ухитрялись вернуть восстановленный НДС. Дело в том, что Минфин России, прекрасно понимая необоснованность требований о восстановлении НДС, сглаживал ситуацию, допуская опять же необоснованную возможность нового принятия этого НДС к вычету.
Примечание. "...Суммы НДС, ранее принятые к вычету по товарам (работам, услугам), но восстановленные и уплаченные в бюджет в момент перехода организации на УСН, в случае перехода организации на общий режим налогообложения и использования этих товаров (работ, услуг) для облагаемых НДС операций, по нашему мнению, подлежат вычету в общеустановленном порядке. При этом исчисление суммы налога, подлежащей вычету по амортизируемому имуществу, производится с учетом остаточной стоимости такого имущества" (Письмо Минфина России от 26.04.2004 N 04-03-11/62).
А что же налоговые органы? Большинство из них на местах активно не соглашались с такой постановкой вопроса. Их позиция наиболее четко изложена в Письме УФНС России по г. Москве от 16.03.2005 N 19-11/17061. Несмотря на это налогоплательщики до 2006 г. благодаря разъяснениям Минфина все-таки имели потенциальную возможность повторного вычета НДС.
Отметим, что с 1 января 2006 г. такой возможности, на наш взгляд, уже не может быть. Ведь после того как восстановление НДС при переходе на УСН было узаконено, поблажек от Минфина ждать не приходится...
И.Макалкин
Эксперт АКДИ
Подписано в печать
26.10.2006"
То есть я так поняла, что восстанавливать НДС в декабре все равно нужно, а принять его повторно к вычету - уже нет.